CURSO

RAZONAMIENTO PROBATORIO Y PRUEBAS IDÓNEAS VS OPERACIONES VERDADERAS, EXISTENTES Y ACTOS JURÍDICOS REALES ( COMPROBANTES FISCALES FALSOS)

(RAZONAMIENTO PROBATORIO Y PRUEBAS IDONEAS VS OPERACIONES VERDADERAS, EXISTENTES Y ACTOS JURIDICOS REALES ( COMPROBANTES FISCALES FALSOS))

JUAN JACOBO MERAZ SOTELO
9 de noviembre 2026 | 16:00 a 21:00  ·  5.0 horas Fiscal 5 puntos
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Qué aprenderás

DOTAR AL PARTICIPANTE DE LOS CRITERIOS JURISPRUDENCIALES ACTUALES EMITIDOS POR EL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN (PJF) Y EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA (TFJA) EN TORNO AL RAZONAMIENTO PROBATORIO Y LA VALORACIÓN RACIONAL DE LA PRUEBA, A EFECTO DE DISTINGUIR JURÍDICAMENTE ENTRE LA INEXISTENCIA MATERIAL, LA INVALIDEZ FORMAL DEL COMPROBANTE FISCAL Y LOS ACTOS JURÍDICOS REALES; PERMITIÉNDOLE ESTRUCTURAR, ARTICULAR Y DESAHOGAR ACERVOS PROBATORIOS IDÓNEOS CAPACES DE DESVIRTUAR LAS PRESUNCIONES DE SIMULACIÓN FISCAL EN INSTANCIAS ADMINISTRATIVAS, EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL Y EL JUICIO DE AMPARO.

Temario

MÓDULO I: MARCO DOGMÁTICO, CONSTITUCIONAL Y ESTÁNDAR DE PRUEBA EN MATERIA FISCAL
• 1.1. LA PRESUNCIÓN DE INOCENCIA Y LA PRESUNCIÓN DE LEGALIDAD
o TENSIÓN ENTRE EL ARTÍCULO 68 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (CFF) Y EL PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE INOCENCIA APLICABLE AL DERECHO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR.
o CRITERIOS DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (SCJN) SOBRE LA MODULACIÓN DE LAS CARGAS PROBATORIAS EN EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y DETERMINACIÓN PRESUNTIVA.
• 1.2. EL ESTÁNDAR DE VALORACIÓN PROBATORIA EN SEDE CONTENCIOSA ADMINISTRATIVA
o LA SANA CRÍTICA Y LAS REGLAS DE LA LÓGICA EN LA APRECIACIÓN DE LOS HECHOS POR EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA (TFJA).
o DISTINCIÓN ENTRE CONVICCIÓN JUDICIAL, PLAUSIBILIDAD Y PRUEBA PREPONDERANTE FRENTE A LA DUDA RAZONABLE EN MATERIA DE SIMULACIÓN DE ACTOS.
• 1.3. LA TEORÍA DE LA PRUEBA ILÍCITA Y EL DEBIDO PROCESO LEGAL
o ALCANCE DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT) FRENTE A LOS DERECHOS FUNDAMENTALES CONSAGRADOS EN LOS ARTÍCULOS 14 Y 16 CONSTITUCIONALES.
MÓDULO II: ANATOMÍA DEL ARTÍCULO 69-B Y DEL SISTEMA NORMATIVO DEL 29-A, FRACCIÓN IX, 42, FRACCIÓN V, INCISO G) Y 49-BIS DEL CFF Y LA DICOTOMÍA JURÍDICO-FACTUAL
• 2.1. DIFERENCIACIÓN ONTOLÓGICA Y PROCESAL
o ACTOS JURÍDICOS EXISTENTES VS. ACTOS JURÍDICOS SIMULADOS (CÓDIGO CIVIL FEDERAL Y SU TRASLACIÓN DOGMÁTICA AL ÁMBITO TRIBUTARIO).
o OPERACIONES REALES CARENTES DE FORMA IDÓNEA FRENTE A OPERACIONES INEXISTENTES (CONCEPTO DE "OPERACIÓN INEXISTENTE" VS. "FALSEDAD DOCUMENTAL").
o INVALIDEZ FORMAL DEL CFDI VS. INEXISTENCIA MATERIAL SUBYACENTE.
• 2.2. RÉGIMEN DEL EMISOR (EFOS) Y DEL RECEPTOR (EDOS)
o CRITERIOS JURISPRUDENCIALES SOBRE LA LITIS DEL RECEPTOR DE COMPROBANTES FISCALES: LA AUTODETERMINACIÓN Y LA CARGA DE DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA.
o LÍMITES TEMPORALES Y PRECLUSIÓN PROCESAL.
• 2.3. CUESTIONAMIENTO DE CONSTITUCIONALIDAD Y CONVENCIONALIDAD
o LÍNEA JURISPRUDENCIAL DE LA SEGUNDA SALA DE LA SCJN RESPECTO A LA CONSTITUCIONALIDAD DE LA PRESUNCIÓN IURIS TANTUM.
o PUBLICACIÓN DE LISTAS EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN Y EL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA.
MÓDULO III: LA DOCTRINA JURISPRUDENCIAL
• 3.1. GÉNESIS Y EVOLUCIÓN JURISDICCIONAL DEL CONCEPTO DE "MATERIALIDAD"
o AUSENCIA DE DEFINICIÓN LEGAL EXPRESA EN EL CFF VS. CONSTRUCCIÓN JURISPRUDENCIAL DEL TFJA Y DE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO (TCC).
o LOS EJES FÁCTICOS DE LA CAPACIDAD OPERATIVA: ACTIVOS, PERSONAL E INFRAESTRUCTURA/CAPACIDAD MATERIAL DIRECTA O INDIRECTA.
• 3.2. FECHA CIERTA EN DOCUMENTOS PRIVADOS
o CONTENIDO Y ALCANCE DE LA JURISPRUDENCIA 2A./J. 161/2019 (10A.) DE LA SEGUNDA SALA DE LA SCJN.
o SUPUESTOS DE EXIGIBILIDAD DE LA FECHA CIERTA Y SU SUFICIENCIA PROBATORIA FRENTE AL ESTÁNDAR DE MATERIALIDAD REAL DE LAS OPERACIONES.
MÓDULO IV: CATÁLOGO DE MEDIOS PROBATORIOS E IDONEIDAD PROBATORIA POR TIPOLOGÍA DE OPERACIÓN
• 4.1. TAXONOMÍA DE LOS CONTRATOS Y SU EFICACIA DEMOSTRATIVA
o INSUFICIENCIA DEL CONTRATO Y DEL CFDI COMO PRUEBA PLENA AISLADA: JURISPRUDENCIAS REITERADAS DE LAS SALAS DEL TFJA.
o PRUEBAS COMPLEMENTARIAS E INDICIARIAS: CORRESPONDENCIA ELECTRÓNICA, BITÁCORAS, ACTAS DE ENTREGA-RECEPCIÓN, REPORTES PERIÓDICOS Y DICTÁMENES TÉCNICOS.
• 4.2. RÉGIMEN PROBATORIO DE SERVICIOS INTANGIBLES Y ASESORÍAS
o ENTREGABLES Y TRAZABILIDAD DEL SERVICIO.
o SERVICIOS Y SU ACREDITACIÓN DEL BENEFICIO REAL REPORTADO A LA CONTRIBUYENTE.
• 4.3. ENAJENACIÓN DE BIENES Y SUMINISTROS MATERIALES
o TRAZABILIDAD FÍSICA.
o RASTREO DE CADENA DE SUMINISTROS Y VERIFICACIÓN DE APLICACIÓN DE GASTOS DE SEGUNDO NIVEL.
• 4.4. OBRAS, ARRENDAMIENTOS Y REMODELACIONES
o TRAZABILIDAD FÍSICA Y CAPACIDAD TÉCNICA INSTALADA.
MÓDULO V: LA PRUEBA PERICIAL Y FINANCIERA COMO EJE NEURÁLGICO DEL JUICIO
• 5.1. LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE, TÉCNICA Y EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
o FORMULACIÓN IDÓNEA DEL CUESTIONARIO PERICIAL PARA DESVIRTUAR LA INEXISTENCIA MATERIAL.
o VALORACIÓN TÉCNICA DEL DICTAMEN DEL PERITO DE LA ACTORA FRENTE AL EMITIDO POR LA AUTORIDAD FISCAL (OBJECIÓN E IMPUGNACIÓN DEL PERITAJE).
• 5.2. TRAZABILIDAD FINANCIERA Y FLUJO DE EFECTIVO (BANCARIA)
o ACREDITACIÓN DEL ORIGEN, TRÁNSITO Y DESTINO FINAL DE LOS RECURSOS.
o RELEVANCIA Y LÍMITES PROBATORIOS DEL ESTADO DE CUENTA BANCARIO Y DE LA CONCILIACIÓN CONTABLE-FINANCIERA.
o OPERACIONES "CARRUSEL" Y SU DETECCIÓN MEDIANTE PRUEBAS PRESUNTIVAS POR PARTE DE LA AUTORIDAD.
• 5.3. METADATOS Y EVIDENCIA DIGITAL
o LA PRUEBA PERICIAL ELECTRÓNICA.
El curso incluye: Acceso a material de apoyo, casos prácticos, cuadernillo de trabajo y Constancia con valor curricular.

Público Objetivo

CONTADORES, ABOGADOS, PERITOS CONTABLES, CONSULTORES TRIBUTARIOS, CONTRALORES Y DIRECTORES JURÍDICOS CORPORATIVOS.

Expositores

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